دراسة الأهلية قبل رفع الدعوى
نتحقق من الشروط قبل أي خطوة، ونخبرك بوضوح إن كانت حالتك خارج نطاق الأمر الملكي، دون وعود بنتيجة معيّنة.
استرداد ضريبة القيمة المضافة على التوريدات العقارية
استرداد ضريبة القيمة المضافة على العقارات للأفراد — دعوى الاسترداد وفق الأمر الملكي 54152
اطلب تقييم حالتك
اختير «القضايا العقارية» تلقائيًا في النموذج؛ اكتب سنة البيع، وهل سددت الضريبة أو الغرامات، وعدد العقارات التي بعتها في تلك الفترة.
إذا بعت عقارًا بصفتك فردًا بين 1 يناير 2018 و4 أكتوبر 2020 ودفعت عنه ضريبة القيمة المضافة أو غرامات مرتبطة بها، فقد يحق لك طلب استردادها وفق الأمر الملكي 54152. يتولى محامونا المرخّصون ملفك كاملًا نيابةً عنك: دراسة الأهلية، وتجهيز المستندات، ورفع الدعوى عبر بوابة «حياد» خلال المهلة، ومتابعتها حتى صدور القرار.
الحالات التي نتولاها
- فرد باع أرضًا أو منزلًا أو شقة بين 2018 و2020 ودفع ضريبة القيمة المضافة عن البيع
- دفع الضريبة بعد إفصاح طوعي أو تقييم من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
- دفع الضريبة تنفيذًا لقرار من اللجان الزكوية والضريبية والجمركية
- دفع غرامات تأخير أو غرامات أخرى مرتبطة بضريبة البيع العقاري
- عليه ضريبة أو غرامات عقارية لم يسددها بعد ويريد معرفة أثر الأمر الملكي عليها
- لا يعرف هل تنطبق عليه الشروط لأنه باع أكثر من عقار في الفترة نفسها
مسار دعوى الاسترداد من دراسة الأهلية إلى الحكم
- 1دراسة الأهلية: نراجع تاريخ البيع وصفتك فيه، وعدد التوريدات العقارية التي قمت بها خلال 12 شهرًا، وهل خصمت ضريبة مدخلات مرتبطة بالعقار.
- 2تجهيز المستندات: نجمع صك الإفراغ أو عقد البيع، وما يثبت سداد الضريبة والغرامات، والإقرارات أو التقييمات أو القرارات ذات الصلة.
- 3رفع الدعوى: نقيّد دعوى طلب الاسترداد أمام لجان الفصل في المخالفات والمنازعات الزكوية والضريبية والجمركية عبر بوابة «حياد» خلال المهلة.
- 4المتابعة: نتابع الدعوى ونرد على ما تطلبه الدائرة أو الهيئة حتى صدور القرار، والفصل فيها للجهة المختصة.
لماذا توكّل كوكبة القانون في دعوى الاسترداد؟
اتفاق أتعاب مكتوب
نحدد نطاق العمل والأتعاب كتابةً قبل البدء، فتعرف مسبقًا ما يشمله التمثيل من دراسة ورفع ومتابعة.
حضوريًا وعن بُعد في كل المملكة
الدعوى تُرفع إلكترونيًا عبر «حياد»، فنخدمك أينما كنت في المملكة، ومقرنا في جدة لمن يفضّل الحضور.
ما هو الأمر الملكي 54152 ومن يشمل؟
صدر الأمر الملكي رقم 54152 وتاريخ 5/7/1447هـ بمعالجة ضريبة القيمة المضافة التي فُرضت على التوريدات العقارية للأفراد قبل تطبيق ضريبة التصرفات العقارية. ثم صدرت الآليات والإجراءات اللازمة لتطبيقه بقرار مجلس إدارة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، ونُشرت في جريدة أم القرى يوم الثلاثاء 13 أكتوبر 2026.
يشمل الاسترداد التوريدات العقارية التي تمت على سبيل البيع وانتقال الملكية خلال الفترة من 1 يناير 2018 حتى بدء نفاذ أحكام ضريبة التصرفات العقارية في 4 أكتوبر 2020. والمقصود بالفرد الشخص الطبيعي، لا الشركات والمؤسسات.
شروط استحقاق الاسترداد بحسب الآليات المنشورة:
- أن يكون البائع فردًا (شخصًا طبيعيًا) ودفع ضريبة القيمة المضافة عن البيع للهيئة
- ألا يكون ممارسًا للنشاط العقاري، أي بيع العقارات على سبيل الاستمرار والانتظام بغرض تحقيق الدخل
- ألا يكون قد قام بأكثر من توريد عقاري خلال 12 شهرًا متتالية تجاوز مجموع قيمها حد التسجيل الإلزامي في ضريبة القيمة المضافة
- ألا يكون قد خصم ضريبة المدخلات المرتبطة بالعقار في إقراراته
- ألا يكون قد استرد المبلغ نفسه من أي جهة حكومية أخرى
مهلة الثلاثين يومًا: لماذا لا يحتمل الملف التأخير؟
أعلنت الأمانة العامة للجان الزكوية والضريبية والجمركية أن دعوى طلب الاسترداد تُقدَّم خلال 30 يومًا من تاريخ نشر الآليات والإجراءات في الجريدة الرسمية، أي خلال 30 يومًا من 13 أكتوبر 2026. ولا يتعين تقديم اعتراض مسبق لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك قبل رفع هذه الدعوى.
المهلة قصيرة مقارنة بما يحتاجه الملف: استخراج صك الإفراغ، وجمع ما يثبت السداد، وتتبّع الإقرارات أو التقييمات القديمة منذ 2018. لذلك نبدأ بدراسة الأهلية فور استلام البيانات الأساسية، ونجهز الدعوى بالتوازي مع استكمال المستندات.
لماذا توكّل محاميًا في دعوى الاسترداد بدل التقديم بنفسك؟
يتيح النظام للفرد تقديم الدعوى بنفسه عبر «حياد»، لكن قبول الدعوى يتوقف على تفاصيل قد لا تظهر في البداية. ويتولى محامونا الملف من أوله إلى آخره نيابةً عنك، فلا تحتاج إلى متابعة الإجراءات بنفسك:
- شروط تُسقط الحق في الاسترداد، كخصم ضريبة المدخلات أو تجاوز حد التسجيل خلال 12 شهرًا، وتحتاج إلى مراجعة الإقرارات القديمة قبل الرفع
- مهلة الثلاثين يومًا قصيرة، والدعوى الناقصة أو المقدمة بصيغة غير صحيحة قد تستهلك المهلة دون نتيجة
- إثبات سداد ضريبة دُفعت منذ 2018 قد يتطلب تتبّع إقرارات وتقييمات وقرارات متفرقة
- الرد على ما تطلبه الدائرة أو الهيئة أثناء نظر الدعوى ضمن المواعيد المحددة
- للهيئة أن تطالب لاحقًا بما استُرد إذا ثبت عدم الأحقية، فالأفضل أن تُبنى الدعوى على مستندات دقيقة من البداية
ماذا لو لم تسدد الضريبة أو الغرامات بعد؟
إذا كانت الضريبة غير مستحقة وفق الأمر الملكي ولم يسددها الفرد، فإن الهيئة تلغي الضريبة وما يرتبط بها من غرامات بتعديل الإقرار المقدم أو التقييم الصادر، دون حاجة إلى دعوى استرداد.
أما من خصم ضريبة المدخلات المرتبطة بالعقار في إقراراته، فلا يستفيد من الاسترداد، ويقتصر حقه على إلغاء الغرامات غير المسددة وفق الضوابط المحددة. ولا يشمل الإلغاء الغرامات المترتبة على مخالفات التهرب الضريبي.
وللهيئة أن تطالب لاحقًا بما أُلغي أو استُرد إذا ثبت عدم الأحقية، لذلك يحسن أن تُبنى الدعوى على مستندات دقيقة منذ البداية.
المستندات المطلوبة لدعوى استرداد ضريبة القيمة المضافة العقارية
تختلف المستندات بحسب طريقة السداد وتاريخه، وغالبًا يحتاج الملف إلى ما يلي:
- صك الإفراغ أو عقد البيع الذي يثبت تاريخ التوريد وقيمته
- ما يثبت سداد ضريبة القيمة المضافة والغرامات للهيئة
- الإقرار الضريبي أو الإفصاح الطوعي أو التقييم الصادر من الهيئة
- قرار اللجان الزكوية والضريبية والجمركية إن كان السداد تنفيذًا له
- بيان بالتوريدات العقارية الأخرى خلال 12 شهرًا من تاريخ البيع إن وُجدت
- رقم الحساب البنكي (الآيبان) باسم المدعي
لديك قضية أو نزاع قانوني؟ دعنا نراجعها معك
أرسل تفاصيل حالتك عبر نموذج التقييم، ويتواصل معك محامٍ مختص خلال ساعات العمل بالخطوة التالية ونطاق العمل والأتعاب كتابةً قبل البدء.
- ترخيص وزارة العدل 441458
- المقر جدة · نخدم كل المملكة
- سرية مهنية تامة
أسئلة شائعة
من يحق له استرداد ضريبة القيمة المضافة على العقارات؟
الفرد (الشخص الطبيعي) الذي باع عقارًا بين 1 يناير 2018 و4 أكتوبر 2020 ودفع عنه ضريبة القيمة المضافة أو غرامات مرتبطة بها، بشرط ألا يكون ممارسًا للنشاط العقاري، وألا يكون قد خصم ضريبة المدخلات المرتبطة بالعقار، وألا يكون قد استرد المبلغ من جهة حكومية أخرى.
ما آخر موعد لتقديم دعوى الاسترداد؟
تُقدَّم الدعوى خلال 30 يومًا من تاريخ نشر الآليات والإجراءات في جريدة أم القرى يوم 13 أكتوبر 2026، عبر بوابة التقاضي الرقمية «حياد» التابعة للأمانة العامة للجان الزكوية والضريبية والجمركية.
هل يمكنني رفع الدعوى بنفسي؟
نعم، يتيح النظام للفرد التقديم عبر بوابة «حياد». ويفيد توكيل محامٍ في مراجعة الشروط التي قد تُسقط الحق قبل الرفع، وتجهيز ما يثبت السداد، وتقديم الدعوى بصيغتها الصحيحة خلال المهلة، ومتابعتها والرد على طلبات الدائرة حتى صدور القرار.
هل يشمل الاسترداد ضريبة التصرفات العقارية (5%)؟
لا. الأمر الملكي يعالج ضريبة القيمة المضافة التي دُفعت عن البيوع العقارية للأفراد قبل 4 أكتوبر 2020، أما ضريبة التصرفات العقارية التي طُبقت بعد ذلك التاريخ فلها أحكامها وإعفاءاتها الخاصة.
هل تُسترد الغرامات أيضًا؟
نعم، تشمل دعوى الاسترداد الغرامات الضريبية المرتبطة بالضريبة غير المستحقة التي سبق دفعها. أما الغرامات غير المسددة فتلغيها الهيئة وفق الضوابط، ولا يشمل الإلغاء غرامات التهرب الضريبي.
هل يلزم تقديم اعتراض لدى الهيئة قبل رفع الدعوى؟
لا. بحسب الدليل الإرشادي للأمانة العامة، لا يتعين تقديم اعتراض ابتدائي لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك قبل رفع دعوى استرداد ضريبة القيمة المضافة عن التوريدات العقارية للأفراد.
كم أتعاب المحامي في دعوى الاسترداد؟
لا يوجد رقم ثابت؛ فالأتعاب تتبع عدد التوريدات وحالة المستندات ومرحلة الدعوى. بعد دراسة الأهلية نرسل عرض أتعاب مكتوبًا توقّعه قبل البدء.
أدلة قانونية في هذا التخصص
التسجيل العيني للعقار: ما هو وكيف تسجّل عقارك؟
التسجيل العيني للعقار يمنح عقارك رقمًا وصك تسجيل ملكية في السجل العقاري. هل هو إلزامي؟ وكيف تعرف أن حيّك معلن وتسجّل…